Win Driver Blog

2015年春天，墨西哥一間營運良好的船運公司高階主管碰到難題。他想用585,000美元，替妹妹和10歲大的外甥女在西雅圖買房子。房子遠在美西並不構成問題，但妹妹正在打離婚官司，他不想讓這間房子捲進紛爭，也希望買房的稅賦降到最低。最後，如果妹妹過世，房子的所有權必須歸還給他。

他連繫到一間位於巴拿馬，負責處理相關事宜的律師事務所，這間事務所協助世界各地的人藏匿財產，並掩蓋客戶最私密的事，已有幾十年經驗。大多時候，事務所販賣沒沒無聞、設在避稅天堂的空殼公司，但有的時候，好比本案例，事務所可以提供更多服務。

這位墨西哥商人搭機前往巴拿馬。事務所派車接送。事務所的外觀毫不起眼，根本看不出它的營運網遍布全球，雇員數百人，而且分散各地。事務所總部設在巴拿馬市某一條住商混和街道上的低矮辦公建築中，街上許多房子都歸事務所所有，外人難以一眼看出。

這位新客戶會見事務所一名高級律師，說明自己想辦的事。事務所向客戶索取必要文件，包括他的護照與銀行對帳單影本，以確認身分。就財務規畫的標準而言，律師替他制定的方案並不複雜。財務規畫業者善於組合不同的法律與國家，以捍衛客戶的財產。這次交易對事務所來說只是業務的一小部分，道德上或容質疑，但看起來一切合法。

方案是先在美國德拉瓦開設一間有限責任公司。墨西哥商人想買的房子就以該公司的名義購買。事務所聯繫他們位於德拉瓦的工作團隊，只需要極少資料就能在該州設立公司。任何人，不管位於何處都能夠開設。只要公司沒在德拉瓦內做生意，就不必申報公司活動的任何資訊，或者透露公司真正的所有人是誰。公司只要有「股東」掛名即可，而股東可以是另一間公司或法人。

外國人透過在德拉瓦等州開設公司，就能隱匿自己的行動，這讓各國政府驚愕，其中包括美國聯邦政府。墨西哥商人開設公司的同一年，美國財政部才發表一份報告，表示「極為關切」歐亞犯罪組織使用位於美國的空殼公司進行非法活動。美國產出匿名公司的數量，更加深這種憂慮。光是在2015年，德拉瓦就有128,000間有限責任公司設立。

這位墨西哥商人替公司想了一個名字，取名為「櫻桃集團」（Cherry Group），只是德拉瓦已有一間同名公司了。於是他折衷取為「美國櫻桃集團有限責任公司」（Cherry Group　USA LLC）。設立公司的成本只需300多美元，但是為了讓公司好像有在運作，律師事務所製作帳冊及記錄，共索費1260美元。墨西哥商人很快就付錢了。

只是，光是在德拉瓦開設有限公司，還無法滿足該墨西哥商人的需求。公司如果由他直接擁有，那麼即將成為前妹婿的那個人，還有美國政府，就會知道西雅圖房子的真正買主。

律師建議，由一間基金會出面，法律名義上擁有美國櫻桃集團有限責任公司。事務所還讓墨西哥商人挑選基金會的名字，是凡諾拉（Vanora）還是伊留斯（Eleus）。

早在事務所還不曉得會有這位特殊客戶之前兩個月，便已設好這些基金會。表面上，這些基金會由兩名女子控有，而她們實際上是事務所的低薪員工。由她們充當人頭，名下有幾千家公司及基金會。事務所要她們成為擋箭牌，讓匿名公司真正的所有人能躲在背後。墨西哥商人挑選凡諾拉，然後給付3950美元買下該基金會。

到這個階段，事務所請美國另一家事務所的律師引導購屋流程。他的聘用費為3500美元。這位墨西哥商人本打算搭機去西雅圖買下那棟房。但他的房產仲介提醒他有個小阻礙：他不能以美國櫻桃集團的名義購屋，原因在公司的所有人是凡諾拉基金會，不是他。這問題容易解決，那兩位巴拿馬事務所的低薪員工只需要簽署一份文件，聲明她們身為凡諾拉基金會的控股股東，授權墨西哥商人代理購屋。由於墨西哥商人付現，所以事務所不會有房貸風險，因此願意提供這項服務。

2015年，這間「莫薩克．馮賽卡」（Mossack Fonseca）律師事務所疏通的案子有幾千件，墨西哥商人僅是其中之一。事務所不知情的是，自己偷偷幫墨西哥商人在西雅圖購屋的同時，有人竊取資料，並提供給記者。因而產生全球新聞界調查報導「巴拿馬文件」（Panama Papers），這份文件史無前例地讓讓世人一窺地下經濟的運作，每年流動的資金達數兆美元。這條現金之河位在一個難以監管的地方，被稱為「金錢密界」（secrecy world）。那是一個只有付得起旅費的人，才能前往的另類實境。金錢密界裡的財富，官方財稅單位大致上摸不到，檢調也找不著。富有家族是被培育起來的，他們非法取得的財富，經常透過洗錢後傳給後代。在金錢密界裡，資本永遠壓倒勞動，富人可以無視管轄自己同胞的法律。

近些年，全球私人財富穩定增加，由2010年的121兆8000萬美元，來到2016年的166兆5000萬美元。其中有很大部分透過金錢密界避稅，掌控這些財富的有錢人顯然格外不願回饋母國。最近有份針對斯堪地那維亞地區的研究發現，避稅者占總人口約3％。但是最頂端的0.01% 那批人—他們都有4000多萬美元的資產—避稅比例達驚人的30％。透過金錢密界，財富能輕鬆轉移，大大助長全球貧富不均，實無足為奇。

如此產生的影響，在我們周遭無處不見。被金錢密界劫走的金錢，便不再能用來支付基礎建設、興辦學校、維持社區治安。另外還導致大城市如紐約、洛杉磯、邁阿密、倫敦等地房地產價格節節攀高。富人急著想把錢放置到安全的資產上，便競逐這些城市的房地產，把價格推高。他們購買時，經常透過匿名公司，讓國內外稅務人員無法得悉其身分。2015年第四季，全美售價300萬美元以上的房地產，有58％買主為有限責任公司，斥資總額612億美元。

最濫用金錢密界的便是跨國企業。它們營運的大本營，設在收稅最少、隱密最高的地方，如德拉瓦、開曼群島及盧森堡。莫薩克．馮賽卡律師事務所被踢爆之後，主事者堅稱他們的做法跟跨國企業沒什麼不同，與會計師、銀行家、律師、信託公司每天做的都一樣。

的確，他們說的沒錯。

金錢密界：深入巴拿馬文件背後的離岸金融運作，揭開全球政商名流不為人知的藏金祕密