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最近，日本流行著一個名詞：「下流老人」這並不是句罵人的話，而是形容退休老人因為退休金入不敷出，只能勉強過著最低水準的日子，活得越長，階級越向下流動。

日本是眾所周知的高齡化社會，有退休金問題似乎並不意外，但你知道台灣未來可能變得比日本還老嗎？根據德盛安聯投信的資料，以14歲以下，65歲以上的受撫養人口除以15~64歲間的勞動人口，而得出的勞動撫養比為指標，台灣當前的勞動撫養比為16%，和日本的43%相比，並不算高。

但隨著生育率的逐年下降，再加上醫療技術進步，老年人的壽命延長，到了2050年，台灣的勞動撫養比將高達77%，除了高於日本的73%，也高於韓國、美國、德國等已開發國家。

但，在此同時，台灣人的老年退休金制度落後，卻已經成為問題。德盛安聯退休業務總監Brigitte Miksa就指出，台灣的退休金制度，在可存續性和適足性上，都明顯不足。

台灣的退休金制度屬於固定提撥型(DB)，是經過計算預期壽命，退休金提撥比率，有效退休年齡，甚至投資收益等指標後，計算出每人每年可以固定得到一定的退休金。然而，隨著壽命拉長，以過去的預期壽命為計算基準的退休金制度已經不合時宜，少子化衝擊也已經浮現，繳交勞保金的勞動人口逐年下降，節源開流的結果，勞保基金預計在2017年就將入不敷出。

不只如此，勞保基金雖然開銷巨大，但因為領得人多，每人分得的退休金也不足。德盛安聯的研究報告指出，經過衡量平均餘命、生活與醫療支出後，台灣的勞保金適足性遠低於歐洲國家，在亞洲，也僅高於印度、馬來西亞、泰國、新加坡與中國，甚至遠低於有「下流老人」問題的日本，滿分十分的量表中，台灣僅略略超過四分，歸類於急需改善的國家。

其實，老年化與少子化危機並不僅僅是台灣的問題，借鏡國外經驗，台灣可以找到合適的解方。

以德國為例，2000年，政府支出佔全部退休金支出78%，在經過退休金改革後，2010年下降到69.6%，退休體質更為優良的荷蘭，政府支出比例更只有43%。

取而代之的，是德國從勞工提撥的比率上升了6個百分點，這可能是從拉高提撥比率，或是延長退休年限得來的。提高勞工提撥比率，其實並不是剝削勞工。首先，這筆錢最後仍然會回到勞工身上，如果沒有改變制度，未來勞保垮台，受害的反而是勞工本身。

其次，提撥退休金往往配合獎勵措施，以澳洲為例，多提撥退休金就可以減稅，吸引許多人增提退休金到上限額度

Miska也指出，除了延長退休年限、拉高提撥比率外，政府仍有義務改變整個結構性問題。包括建構出符合未來壽命的退休模型，增加勞工提撥退休金的誘因，甚至是打造老人友善的就業市場等等。

如果退休金制度遲遲未改，下流老人出現台灣版的日子，可能也不遠了。